财务人的工作离不开大量的数据和表格，每天不是在做表就是在收集数据准备做表，所以常被戏称为“表哥”或“表姐”。

按照不同的时间要求，财务部可能需要提交日报、周报、月报、季报、半年报、年报六类报告。如果只把做表当成一个常规性的刻板工作，像个工具人一样按照不同的时间把相似的数据全部复制粘贴一遍，那么这些报告大概率不会引起重视，甚至不会有人去认真翻看。

想要提高财务报告的价值，就需要理清这六类报告在内容上的差异以及核心要点，这样才能有重点地进行数据的统计和分析，令数据能够发挥应有的参考和辅助作用，避免花费大量时间做无用功。

• 日报：实时的资金状况

财务部的日报，一般是围绕资金来进行数据的统计和展示，也可以称为资金日报。当企业下属不止一家主体公司、在多个银行开立银行账户、使用支付宝或微信等第三方平台进行收付款时，资金日报就显得尤为重要。

资金日报主要包括当日以及截止当日累计的资金收支情况、资金余额、风险提示等内容。

资金收支情况是汇总所有账户以及第三方平台的现金流入和流出，需要按照需求对数据进行重分类。例如现金流入区分客户回款、银行利息、向银行或关联企业申请的借款等；现金流出则按照成本费用大类进行区分，分为人工成本、采购成本、服务费、房租、员工报销等；也可以考虑按照业务特性进行分类，例如零售行业可能需要看到每家店铺或每个销售渠道的流水、以项目制进行管理的企业需要看到每个项目的收支情况。

资金余额需要区分可自由使用资金和不可自由使用资金，因为一些账户可能是专项账户，资金使用受到限制，也有一些资金可能被冻结充当保证金，所以这部分即使在余额中显示，也不能使用。当资金低于设置的资金储备线时，需要进行预警，可以结合本周内或未来几天内急需支付的应付款等进行风险评估。

对于日报来说，最重要的就是它显示的是实时信息，所以需要把握其及时性。一般在当天下班前发送当天的资金数据，可以根据工作安排来确定日报发送时间。例如下午三点集中付款，四点开始进行数据统计，五点前可以将日报发送。可以考虑利用信息化系统来辅助日报工作，提高工作效率。

• 周报：追踪和沟通

周报的工作内容大体可以分为两部分：财务状况追踪和问题沟通。财务部各岗位的周报会发送给财务部负责人，而财务部负责人的周报会在每周管理层例会上进行汇报，或单独与老板进行沟通。

财务状况追踪，首先是对于企业财务状况的概述，主要集中于收入、资金方面，同时对于应收账款等重要项目可以进行单独展示。这部分总结不需要特别的详细，只需要展示关键数据。其次应简单阐述财务部本周重点工作的进展和成果，以及下周的主要工作计划，特别是对于一些持续性、跨部门的重要工作，需要单独进行说明。例如长期欠款的催收工作，目前哪些客户已经回款、哪些客户尚未回款、尚未回款的客户目前催款进度如何，需要每周跟踪进度并进行汇报。

沟通主要集中在需要管理层支持以及需要跨部门协作的问题，例如某个客户可能存在回款风险，需要负责的业务人员加紧催收欠款；目前收入总额与目标差距较大，销售部是否有应对方案。加强日常的沟通，有助于各部门的信息共享，消除信息差，财务能够掌握业务信息，提前预警风险，强化财务对业务的支持作用。

周报的两个主要内容缺一不可，特别是对于问题的沟通。只有财务状况的总结，视角集中于财务工作，忽视业务方面的需求，会使财务与业务脱离，财务数据的罗列并不能帮助管理层进行决策和判断。加入问题沟通部分，通过跟踪财务状况来发现问题，并且将问题与各部门进行同步，共同商讨问题解决方案，便于方案的落实，确保问题能够得到解决，强化了财务与业务的关联。

• 月报：月度经营成果的展现

月报主要展现企业月度的经营成果，并且通过对于财务以及相关数据的分析，来提示企业经营中存在的问题，月报通常以月度财务分析或经营分析的形式提交给管理层。

分析月报涵盖的内容比较丰富，包含但不限于：财务报表、管理报表、预算与实际对比、环比及同比分析、财务指标计算和变动分析、效率分析、资金分析、项目进度跟踪、各业务线盈利状况分析、滚动财务预测等，需要根据管理层需求以及企业实际情况来选择将哪些内容纳入到分析报告中。

对数据的分析是一方面，分析月报中还需要体现通过分析发现的经营问题。例如成本上涨是由于供应商涨价，是否考虑更换供应商，或是调整采购节奏，集中采购以获取更多折扣；应收账款周转速度变慢，是由于客户信用政策调整，这种调整对于企业的资金流转是否会产生负面影响。问题的提出和改善方案的建议，是分析价值的体现，是月报中不可忽视的重要内容。

相对于内容的全面，月报更加重视内容的质量。分析并不是单纯的罗列数据和计算指标，而是需要通过数据的变动来发现问题、解决问题。月报的展现形式，由于内容的丰富也会变得相对复杂，需要表格、图表、文字等配合来展现，提高非财务人员对内容的理解程度。分析的内容也不是一成不变的，会根据企业业务的变化以及管理层需求的变化进行调整，这样才能确保月报具有可靠性和可读性，最大程度发挥分析的作用。

• 季报：进度跟踪和评价

单纯从内容来讲，季报所涵盖的基本内容与月报相差不大，都是基于财务数据对季度的经营状况进行分析。但在某些方面会有一些差别，特别是在某些长期、持续的财务管理工作上，季报相比月报更加重视进度的跟踪以及当前状况的评价。

例如企业的预算管理，月报中虽然也会对预算与实际的差异进行分析，但由于预算数据在月度的拆分可能不准确，导致月报中的预算与实际差异不准确，所以在季度对预算完成情况进行跟踪和分析会更加合适。同理，企业的KPI一般会以季度为期限进行考核，所以需要在季报中展示绩效完成情况，以便对各部门的工作成果进行评价。

无论是预算还是绩效，需要重点关注进度情况，也就是截止当季的实际与预期的差异，分析差异产生的原因，一方面可以评估原因预期对未来产生的影响，同时也能够从财务角度对各部门经营情况进行说明，为绩效考核提供重要的参考。

• 半年报：复盘和调整

半年报的主要内容是对上半年的经营状况进行总结，会对上半年度月报、季报的内容进行筛选和整合，通过复盘来筛选符合或超出预期的部分，争取将这部分优势延续，同时也要找出与预期不符的部分，根据原因来思考解决方案。

与月报和季报的不同之处在于，月报和季报的内容重点在于企业内部的经营活动，而半年报还需要对企业经营所面对的外部环境进行分析，特别是当外部环境发生变化时，这种分析就变得尤为重要。企业的目标是在年初制定，但随着时间的变化，目标建立时的假设很可能发生巨大的变动，这就导致目标不再适用。外部环境分析的主要目的就是在于寻找发生变化的假设，通过调整来对目标进行修正，同时考虑根据外部环境的变化对企业内部环境进行改善，确保目标能够实现。

例如企业年初设定的收入目标，30%来源于A业务，但由于新政策出台，导致A业务受到严重限制，无法再为企业带来收入。A业务是否要撤销？还是将市场转移到海外？A业务撤销后，原有的资源是转移到现有业务中，还是继续拓展新业务？这些问题都需要在半年报中进行考虑。

半年报的复盘和调整，在两个年度目标制定中间起到承上启下的过渡作用。战略和目标不能频繁进行变动，否则会影响到企业的业务发展进程。而半年度的复盘，则可以在一定范围内对目标进行调整，这样既可以避免巨大变化所引起的业务震动，也能够确保目标的可行性，发挥其指导作用。

• 年报：全面总结

年报是对全年经营情况以及财务状况的全面总结，内容主要聚焦于年度目标的完成情况，这个目标可能是绩效目标、预算目标、战略目标。

年度目标的完成情况，可以从各细项指标进行分析，例如收入、利润率等；也可以从各业务线、事业部的贡献进行分析，将数据进行拆分，分析各业务线、事业部的盈利情况；还可以进行同比、环比、与竞争对手比较分析，综合评价企业当前的经营状况与企业自身以及同行业公司相比是否存在差距。

通过对年度的全面总结和分析，结合企业当前的内外部环境，可以建立制定下一年度目标的假设。或者按照下一年度目标来反向进行思考，评估企业想要达成目标还需要进行哪方面的改善和努力。所以，下一年目标的制定以及对未来变化的预测，也是年报的重要内容，其中可能包含下一年度的预算或绩效目标、组织架构、投资方向等。

年报会将视角从细节推向企业整体层面，从单纯的财务视角上升到管理者视角，这样才能从多维度来全面评价企业经营。对企业本年度形成的优势以及各部门作出的贡献需要加以肯定，同时对于不及预期的业务板块，需要考虑后续的处理方法，是进行业务调整还是直接取消这部分业务，将资源转移到优势项目中，确保企业能够获取预期收益。

对于各类报告的要点把握，还需要注意报告是对内还是对外使用。如果是对内使用，只发送给企业内部各级管理者，那么在报告中可以更加直白阐述各类经营问题，加强管理者对问题的重视，推动问题解决；如果是对外使用，例如上市公司按照证券法规定发布的各类财务报告，那么对于风险的提示就需要谨慎考虑，因为可能会影响到上市公司的股价，造成投资者的损失。

无论是哪种报表，都是财务人员进行数据分析的工具，我们的工作价值不应该被工具所支配。必须在工作中投入更多的思考，才能够避免成为“做表工具人”，掌握怎样利用报表来实现目的，提高财务工作的价值。

来源：漫谈财管